不動産投資における固定資産税は、保有コストの中でも無視できない重要な項目です。以下で、税額の計算方法・相場感・節税のポイントをわかりやすく解説します。

🔹固定資産税とは

固定資産税とは、土地や建物を所有している人に毎年課される税金です。
納税先は物件所在地の市区町村で、毎年1月1日時点の所有者に課税されます。

🔹税額の計算方法

固定資産税は次の式で算出されます👇

固定資産税額 = 課税標準額 × 税率

●課税標準額とは

市町村が3年ごとに行う「固定資産税評価額」に基づいて決定されます。
（購入価格ではなく、実際の市場価格よりも低い評価になるのが一般的です）

• 土地の場合：時価の70％程度

• 建物の場合：建築費の50〜70％程度（経年で減価）

●税率

原則として 1.4％（標準税率）。
一部の自治体では1.5％前後の場合もあります。

🔹固定資産税の目安（シミュレーション例）

※都市計画区域内の物件には、**都市計画税（0.3％）**が上乗せされる場合があります。

🔹節税のポイント

✅1. 小規模住宅用地の特例を活用

• 200㎡以下の住宅用地は課税標準額が「1/6」に軽減されます。

• 200㎡超〜1,000㎡以下の部分は「1/3」に軽減。
  → アパートやマンション用地にも適用可能です。

✅2. 建物の減価で評価額が下がる

• 建物は経年劣化により評価額が毎年下がり、固定資産税も徐々に減少します。

• 築年数が経った中古物件は、税負担が軽い傾向。

✅3. リフォーム時は増築・改築に注意

• 大規模リフォームや増築を行うと評価額が上がる場合があります。

• 節税を意識するなら、評価に影響しにくい修繕中心に抑えるのがポイント。

✅4. 法人化で損金算入

• 不動産を法人で保有している場合、**固定資産税は経費（損金）**にできます。

• 個人保有でも「不動産所得の必要経費」として控除可能。

🔹固定資産税の支払い時期

多くの自治体では以下のように年4回分納が一般的です👇
（例：4月・7月・12月・翌年2月）

一括払いも可能なので、キャッシュフローに合わせて調整しましょう。

🔹まとめ