甥・姪への不動産相続は可能ですが、
「代襲相続になるか」「税金がどれくらい高くなるか」で結果は大きく変わります。

1. 甥・姪は原則「法定相続人ではない」

甥や姪は、

• 配偶者

• 子

• 親

• 兄弟姉妹

のいずれもいない場合のみ、
相続人候補になります。

ただし、ここで重要なのが👇

2. 甥・姪が相続できるのは「代襲相続」のときだけ

代襲相続とは？

本来相続人になるはずだった兄弟姉妹が、被相続人より先に死亡している場合、
その子（＝甥・姪）が代わりに相続する仕組みです。

成立条件

このときだけ、甥・姪は法定相続人になります。

3. 代襲相続での相続割合

兄弟姉妹が相続人の場合、
甥・姪は「親の取り分を引き継ぐ」形です。

例

• 被相続人：独身・子なし・両親他界

• 兄2人のうち、1人は死亡・1人は存命

• 死亡した兄に子が2人（甥A・甥B）

4. 甥・姪が相続すると税金は「2割加算」

ここが最大の落とし穴です。

甥・姪は
相続税が通常より20％加算されます。

2割加算がかかる人

• 甥・姪

• 兄弟姉妹

• 友人・第三者（遺贈）

※ 配偶者・子・親にはかかりません。

5. 相続税の税率イメージ

相続税は超過累進課税です。

甥・姪は、
ここで計算された税額に ×1.2 がかかります。

6. 実務でよくある失敗

7. 甥・姪に確実に不動産を残す方法

代襲条件に当てはまらない場合は👇

• 公正証書遺言で遺贈指定が必須

• そのうえで

  • 2割加算

  • 小規模宅地特例は原則使えない

  • 相続税の納税資金対策が必須

まとめ